CIRCULARES A ASOCIADOS 2026
(24/DG/2026) PUBLICACIONES DEL SAT SOBRE SUS TASAS EFECTIVAS DE ISR
Circular No. 24/DG/2026
Contenido: PUBLICACIONES DEL SAT SOBRE SUS TASAS EFECTIVAS DE ISR
Estimados Asociados:
En los meses de marzo y abril, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha seguido publicando lo que considera sus Tasas efectivas del ISR de Grandes Contribuyentes para los ejercicios 2022 y 2023, las cuales, según su Plan Maestro 2026, les servirán como un parámetro importante para la programación de auditorías[1].
Como puntos relevantes de estos comunicados resaltamos:
- Las tasas publicadas corresponden a los ejercicios 2022 y 2023.
- Las cuatro publicaciones contemplan los siguientes sectores económicos:
| ● Comercio al por mayor
● Comercio al por menor ● Industrias manufactureras ● Minería ● Servicios financieros y de seguros ● Información en medios masivos ● Servicios profesionales, científicos y técnicos ● Transportes, correos y almacenamiento ● Dirección de corporativos y empresas |
● Servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediación
● Servicios de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y bebidas ● Construcción ● Electricidad, agua y suministro de gas por ductos al consumidor final ● Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles |
- Los parámetros son resultado de procesos de análisis realizados al interior del SAT.
- La medición se obtuvo con base en la información disponible en las bases de datos institucionales consistente en declaraciones anuales, dictámenes fiscales, información sobre la situación fiscal de los contribuyentes, declaraciones informativas, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedimentos, entre otros.
La tasa efectiva la calcula el SAT como sigue:
| Tasa efectiva de impuesto = ISR causado
Ingresos acumulables |
Las tasas que se publican relacionadas con nuestro sector son las siguientes:
| Ejemplos Tasas efectivas ISR | ||
| 2022 | 2023 | |
| Comercio al por menor de partes y refacciones nuevas para automóviles, camionetas y camiones. | 3.44% | 3.60% |
| Venta automóviles nuevos precio venta superior a 150 mil | 1.60% | 2.52% |
| Venta automóviles nuevos precio venta no exceda 150 mil | 1.68% | 1.77% |
| Fabricación o ensamble de automóviles y camionetas | 1.75% | 2.58% |
| Fabricación o ensamble de camiones y tractocamiones | 2.46% | 2.74% |
| Comercio al por menor de aceites para vehículos de motor | 2.07% | 2.16% |
| Comercio al por menor de llantas para automóviles | 4.07% | 5.34% |
| Agencias de publicidad | 5.51% | 5.82% |
| Dirección de corporativos y empresas no financieras | 7.00% | 7.28% |
| Alquiler de Automóviles sin chofer | 5.40% | 5.84% |
| Alquiler de oficinas y locales comerciales | 11.72% | 11.98% |
| Alquiler de otros inmuebles | 11.73% | 11.99% |
La información de las tasas efectivas del SAT se encuentra disponible en el siguiente enlace:
https://www.sat.gob.mx/minisitio/TasasEfectivasdelISR/index.html
Para cualquier aclaración o comentario sobre el particular, AMDA está a tus órdenes en los teléfonos 36 88 36 50 ext. 140, 142 Y 143 o directamente con:
Mtra. Laura Azucena Méndez Funes lmendezf@amda.mx
Lic. Mariana Ordoñez Aparicio mordoneza@amda.mx
Lic. Itzel Fernanda Martínez Segura imartinezs@amda.mx
[1] En el punto 2 de su Plan Maestro 2026 indica como un parámetro o criterio específico para la programación de auditorías el que “se paguen menos impuestos en tasa efectiva comparado con su sector”.
La primera publicación referente a las tasas efectivas del SAT puede consultarse en la circular 19/DG/2026) SAT PUBLICACIÓN DE SUS TASAS EFECTIVAS DE ISR ,el 4 de marzo del 2026.
Adicionalmente se han dado a conocer los siguientes comunicados:
Segunda publicación, de fecha 9 de marzo (Comunicado SAT 16/2026)
Tercera publicación, de fecha 19 de marzo (Comunicado SAT 19/2026)
Cuarta publicación, de fecha 2 de abril de 2026 (Comunicado SAT 25/2026)
